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汤震宇

汤震宇 暂无评分

财务管理 财务综合

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萨班斯法案

发布日期:2015-08-14浏览:3093

  • 课程大纲

    模块1:萨班斯法案概览


    萨班斯法案的出台和愈演愈烈的造假丑闻
    萨班斯法案的特点


    公众公司会计监察委员会(PCAOB)的责任
    会计师的责任
    公司责任
    公司管理层的责任
    萨班斯法案的组成部分


    公众公司会计监管委员会(PCAOB)
    审计师的独立性
    公司的责任
    强化财务信息的披露
    分析师的利益冲突
    证监会的资源与权限
    研究和报告
    公司欺诈和刑事责任
    加强对白领刑事犯罪的惩罚
    公司税务申报
    公司的舞弊行为及其相应的责任
    萨班斯法案的一些重点章节


    302条款–公司在财务报表方面的责任
    401条款–定期报告披露
    402条款–强化利益冲突条款
    404条款–内部控制的管理者评价
    406条款–高级财务主管的道德规范
    409条款–发行人的实时披露


    模块2:萨班斯404条款和企业内控制度


    内控制度和财务报表的关系


    美国审计准则的要求
    公众公司会计监察委员会的要求
    会计制度中的风险和控制
    中美两国内部控制框架比较
    萨班斯法案推荐的内部控制整体框架——COSO模型


    COSO模型
    COSO模型的基本要素
    -控制环境
    -风险评估
    -控制行为
    -信息与沟通
    -监控


    解读萨班斯法案和COSO模型


    内控制度对企业战略目标的重要性
    内控制度改进项目要注意的一系列操作问题
    模块4:萨班斯法案404条款和公司IT系统


    •萨班斯法案对公司IT系统的影响
    •对IT系统的控制
    CobIT在内控体系IT管理方面的运用


    CobIT简介
    框架
    控制目标
    控制行为
    CobIT控制目标
    模块5:萨班斯法案404条款和内控制度改进项目的实践


    与外部审计师的沟通和管理层的态度
    确定要被评估的范围和评估的计划
    主体风险评估




    确定重要的帐户和披露信息
    确定业务流程和管理制度的充足性


    流程图的运用
    制度的审核
    在子流程、多地运营或多个业务单元的风险
    在每个分支机构的子流程中记录和测试控制措施
    其他考虑因素


    流程和控制的记录




    记录的范围
    对流程的全面记录
    对控制的全面记录
    对控制制度有效性的评价
    -业务风险全图来评价制度的全面
    -风险坐标图来评价制度的合理性


    内控制度有效实施的测试




    确定待测试的控制点
    确定实施测试的人员
    穿行测试和抽样测试
    评估测试结果


    评估控制缺陷
    补救方案
    模块6:萨班斯法案的短板和企业全面风险管理的问世


    萨班斯法案的误区和缺陷


    萨班斯法案实施现状
    萨班斯法案的误区和短板
    萨班斯法案的改革方向
    企业全面风险管理的问世


    风险的定义和风险事件再现
    企业运作所面临的具体风险要素
    企业全面风险管理体系
    全面风险管理理念和实施

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