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邵励

邵励 暂无评分

财务管理 非财管理

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从预算目标与达成说开去----勇姐的年终总结

发布日期:2015-07-31浏览:5091

冬日的暖阳,从窗外一泄而下,落在树梢上、落在草地上,落在行人的身上,暖暖的,这个冬天,还不冷;勇姐坐在窗前,把自己的客户都梳理了一遍,然后记录着每个客户已处理、需处理的事项,12月了,2014年就要完了,勇姐发现,客户的款都按合同收完了,没有应收款,也没有欠款;于是,心里拨弄着一些数据,好象还行,毕竟自己就是做财务管理服务的,得有质有量,索性就列了一个EXCEL表,结果结论与在心里拨弄着的数据得出的结论相同。
什么结论呢?这个结论我后面肯定要交代,那么,我们做财务的同仁有没有想过,为什么你们的财务工作不受到老板的重视?为什么你们常说,我们公司的财务,就是一个小核算员?因为什么?因为我们的财务人员,一定要等到下个月十五日或者更往后才做出报表出来,才汇报、才陈述;为什么我们的重要数字,不可以走在前面呢?
今年,财政部发了《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》的文件,文件开篇说:为贯彻落实党的十八大和十八届三中全会精神,深入推进会计强国战略,全面提升会计工作总体水平,推动经济更有效率、更加公平、更可持续发展,根据《会计改革与发展“十二五”规划纲要》,现就全面推进管理会计体系建设提出指导意见。其实就对我们财务人员,提出了更高的要求,如果我们的财务人员,还要自己把自己确定为一个会计核算人员还是财务管理人员,这个就是不适应发展了;从会计核算出发,从事后的核算工作开始,这些是基础,从基础延伸到事中的控制,事前的预测,就进入我们的管理会计,只有财务会计、管理会计的高度结合统一,才是我们真正做好财务管理工作的开始;结合我们的财税法规,做好企业的财务管理工作,企业长治久安,财务的职业也长青。
再来说回勇姐用Excel表格后验证的结论:年初的目标已完成!勇姐一直辅导一些企业、辅导财务人员做全面预算、做财务分析,勇姐自己也做预算;年初,由于“经营模式”的突然改变,勇姐有些措手不及,只好调整原来的三到五年的中长期计划,这好比我们企业的战略,同时调整相关的步伐,这好比我们企业的战术,具体就是给自己三年缓冲期,比如:2014年的“经营目标”在预算时,以2013年决算后的“收入”的80%做为2014年年度经营目标,同时调整相关的可调整的消费支出;在实行这个目标时,勇姐也实行了过程管理,比如,按半年,给了目标值,在目标值达成过程中有困难的,勇姐对自己的消费支出,也实行了扣减,举个例子:勇姐去年带着小妞去了三个地方游山玩水,今年就减至只去一个地方啦;在2014年初,榆姐当时做的三年“营业收入”预算分别是:2014年完成2013年决算后的“收入”的80%,2015年完成2013年决算后的“收入”的90%,2016年2013年决算后的“收入”的100%;现在,勇姐准备做2015年的计划了,勇姐分析了勇姐目前的情况,准备在做2015年计划时,将2015年的“营业收入”调整到2013年决算后的“收入”的100%,这就好比我们的企业,经营环境变了,预算、计划都是可以调整的,不是说,预算下来就放在那里,不理不问,那这个预算就是为预算而预算了。
新的一年即将开始,同学们,我们也把我们的工作预算一下,哈哈,谁说预算只是预算货币资金的收付呢?工作量也是可以预算的,如果我们同学,只预算了我今年一定要赚到多少钱,然后就有钱花了,在执行过程中才发现,钱赚到了,花钱的时间没有了;我们企业也是这样,如果只做资金预算,却没有全盘的产能预算、设备的更新、人员的增减预算,投资周期预算等,那我们的企业举步为艰呢;所以,我们既要做好自己的工作预算,也要做好企业的全面预算。

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